Planejamento Tributário: análise das incidências tributárias sobre a compra e venda de medicamentos

Resumen

1. Introducción
Esta investigación tiene como objetivo presentar la importancia de la planificación fiscal, sobre la incidencia de los impuestos en la compra y venta de bienes en una empresa que opta por el sector farmacéutico nacional y sobre la carga tributaria en Brasil.
Se hará énfasis en la planificación fiscal en la empresa que opte por el Simples Nacional. La empresa forma parte del sector farmacéutico y se realizará un análisis de incidencia tributaria en la compra y venta de bienes, así se aplicará la planificación fiscal a esta empresa, determinando si la planificación fiscal es efectiva en esta entidad o no. Sin embargo, es importante resaltar que la planificación fiscal debe realizarse dentro de los límites que imponen las normas tributarias vigentes, evitando prácticas de evasión fiscal o elusión fiscal abusiva, que son ilegales y pueden dar lugar a incentivos fiscales e incluso evasión fiscal u otras prácticas ilícitas. . .
Ante la situación actual que atraviesa la entidad, se destaca el siguiente problema: ¿Puede la planificación fiscal contribuir a reducir la carga tributaria en la compra y venta de bienes en una empresa que opta por el simple sector farmacéutico nacional?
Para dar solución al problema se destaca la siguiente hipótesis de investigación: Para el proyecto propuesto, la empresa se encuentra en su fase inicial y su primera ventaja es la reducción de impuestos, la empresa que adquiera planificación fiscal podría tener una reducción en el pago de impuestos indebidos. impuestos, y en consecuencia el propietario podría estar al tanto de los impuestos que está pagando.
Como resultado de la hipótesis planteada, se propone el objetivo general de esta investigación científica: Evaluar la mejor forma de tributación en las empresas farmacéuticas que optan por el Simple Nacional, presentando e investigando alternativas legales para la incidencia de impuestos en la compra y venta de productos a través de la planificación fiscal.
Dado que, para el proyecto propuesto, la empresa se encuentra en su fase inicial de organización a casi 9 meses de su fecha de inauguración y su primera ventaja es la reducción de impuestos, la empresa que adquiera planificación fiscal podría tener una reducción en el pago de impuestos indebidos. y en consecuencia el propietario podría estar al tanto de los impuestos que está pagando.

2. Materiales y métodos
La investigación utilizó la recolección de datos directamente de la empresa elegida como objeto de estudio y la investigación bibliográfica, abarcando los trabajos de autores en el campo de investigación. Al tratarse de un análisis de incidencia tributaria, el enfoque utilizado es cualitativo, ya que este método implica el análisis de datos descriptivos, ya que esta investigación se desarrolló con base en información del sistema propio de la empresa, facturas de compra y seguimiento de los pagos efectuados de mercancías. En cuanto al método, se utilizó el método deductivo, ya que de la elaboración del proyecto de planificación fiscal se deduce si la empresa tendrá una reducción en su carga tributaria.
La recolección de datos en la empresa elegida incluye la aplicación de técnicas específicas, observaciones in situ y análisis de documentos internos, lo que nos permite obtener información detallada y contextualizada para la investigación. Este acercamiento directo permitió una comprensión profunda del escenario estudiado y la obtención de datos relevantes.
Además, se realizó una investigación bibliográfica con el objetivo de sustentar teóricamente la totalidad de esta investigación. Se analizaron obras de reconocidos autores y sus significativos aportes al campo de la investigación, incorporando sus ideas y teorías a nuestro análisis crítico. Por lo tanto, la combinación de estos enfoques metodológicos proporcionó una base sólida para la construcción de este artículo, permitiéndonos presentar un análisis integral y fundamentado del tema propuesto.

3. Resultados y Discusiones
El objetivo de toda planificación tributaria es reducir la carga tributaria, alcanzando un valor real o debido, ya que las variables en la legislación tributaria hacen que la probabilidad de error en la interpretación sea alta. (FARIA, 2016 p. 3).
La planificación fiscal es una forma de crear un conjunto de estrategias, acciones y estudios para reducir legalmente la carga fiscal de una empresa.
Debe ser estructurado por un contador, ya que estos profesionales evalúan las características de la empresa y orientan las decisiones sobre impuestos y aranceles. (MEZZAROBA,2019).
Para mantener la competitividad de la empresa es fundamental conocer los impuestos aplicables a la actividad y buscar soluciones seguras y legales para reducir la carga tributaria. (CREPALDI, 2023 p. 38).
En los últimos 4 meses, la empresa ha visto un aumento en las ventas y en el número de clientes, la farmacia se ha ganado un nombre en el barrio y ha conseguido nuevos clientes. El propietario dice estar contento con los resultados de la empresa hasta el momento, después de 8/9 meses de apertura la empresa comienza a mostrar los beneficios esperados y tiene todo lo necesario para conquistar a más consumidores.
Durante las visitas a la empresa se realizaron análisis de documentos tributarios, como facturas, con el fin de identificar y categorizar los tipos de bienes o productos en cuestión. La empresa en cuestión se encuentra bajo el régimen fiscal del Simples Nacional. Además, el análisis se centra principalmente en el examen de productos específicos, como artículos de perfumería y medicamentos controlados y éticos, que a menudo están sujetos a impuestos diferenciados.

Se analizaron algunas facturas de compra y se detectaron algunos productos de perfumería con tasas diferentes a los demás, como el acondicionador hialurónico de 200 ml y toda la línea de tintes para el cabello donde la tasa ICMS para ambos es del 25%, mientras que la mayoría es del 17,5%, para ejemplo, la línea de absorbentes que comercializa la empresa, donde la tasa es del 17,5%. También se encontraron algunos medicamentos que no están clasificados en la categoría exentos del ICMS, como Colidis Gotas 5ml utilizado para los cólicos en niños, con una tasa impositiva del 17,5%.
En este sentido, el objetivo es organizar estos productos a una tasa diferente y crear una planificación fiscal a través de estos productos, de modo que si hay una diferencia en el pago de impuestos, también haya una mejora en los precios y ventas de estos productos.
El principal objetivo de este análisis es crear un plan fiscal integral para la empresa. Esto implica revisar las prácticas tributarias actuales de la empresa para determinar si los impuestos se pagan de manera precisa y eficiente. Buscar y analizar oportunidades para optimizar la carga fiscal de la empresa, ya sea mediante la aplicación de incentivos fiscales, la revisión de tipos impositivos o la exploración de otros mecanismos legales disponibles.
La investigación sugirió que la empresa debe prestar atención a las futuras compras de mercancías para garantizar que los productos estén correctamente definidos de acuerdo con el Código Nacional de Actividades Económicas (CNAE) relacionadas con el sector farmacéutico. La clasificación correcta puede influir en el Simples Nacional y así se puedan aplicar las tasas impositivas correctas para el régimen.
Se destaca la relevancia de la planificación fiscal como un medio eficaz para gestionar los recursos financieros de la empresa, optimizando los impuestos pagados y, así, aumentando la rentabilidad del negocio. Se observará cómo la farmacia, luego de adoptar estrategias de planificación fiscal, verá una mejora en su competitividad en el mercado, invirtiendo así en crecimiento y creando un entorno más favorable en el barrio donde se ubica, adaptándose a los precios y a los futuros clientes. eso se alcanzará.

4. Consideraciones finales
Muchos empresarios suman el fracaso empresarial a la gran carga fiscal que pagan, y es muy importante planificar la consolidación de estas empresas en el mercado, ya que tanto las pequeñas como las grandes están sujetas a los mismos impuestos, lo que muchas veces perjudica a las más pequeñas, al impedirles de volverse más modernos y en consecuencia más competitivos y productivos, generando un aumento de empresas informales, pero la carga tributaria no es el único agravante en el proceso empresarial, la falta o mala implementación de una planificación puede culminar en el fracaso.
Con base en la investigación realizada y teniendo en cuenta el estudio en profundidad sobre el tema propuesto, se concluye que la planificación fiscal efectivamente puede contribuir a reducir la carga tributaria en la compra y venta de bienes en una empresa que opte por el Simples Nacional en el sector farmacéutico. El régimen del Simples Nacional es un régimen tributario simplificado que incluye varios impuestos en una única guía de pago, pero aun así existen estrategias que se pueden aplicar para optimizar la carga tributaria que debe adoptar el dueño de la empresa.
El resultado de esta investigación concluyó que elegir la mejor forma de tributación para una empresa farmacéutica que opte por el Simples Nacional implica considerar las tarifas y reglas específicas de este régimen, así como explorar alternativas legales para mejorar la carga tributaria en la compra y venta de productos. .
El trabajo destacó la importancia de mantenerse actualizado y buscar orientación profesional para garantizar que la planificación fiscal se realice de forma ética y dentro de los límites legales para evitar la elusión fiscal.
En conclusión, la planificación fiscal en el sector farmacéutico es una herramienta esencial para la supervivencia y el éxito de esta empresa. Al combinar el conocimiento de las leyes tributarias y regulatorias con un enfoque ético, el propietario del negocio puede enfrentar de manera más efectiva los desafíos financieros y regulatorios de la industria, plazos y la capacidad de continuar suministrando productos esenciales para la salud pública del vecindario y expandió sus ventas en toda la ciudad. de Ji-Paraná.